余計に課税されてしまう？ＦＸの罠まとめ

確定申告の時期が近付いてきた。

昨年ＦＸにて、スワップポイント＋１０万円ほど稼ぐことに成功。

鞘取りなのでリスクもなく、雑費で相殺できる額なので課税もされない。

完全勝利。と思っていたのも束の間、

FX会社の年次報告書には＋６０万円という数字が。

口座上は＋１０万円なのに、税金は６０万円にかかる？何故…？

という訳（？）で、今回は確定申告で起きうるＦＸの罠について纏めてみた。

ＦＸで昨年やったこと

まず、昨年私はやっていた鞘取りについて軽く触れる。

・ＦＸ会社Ａ社にて、通貨Ｃを買う

・ＦＸ会社Ｂ社にて、通貨Ｃを売る（上記と同額）

重要なのはＡ社とＢ社でスワップポイントが異なること。

具体的に言うとＡ社の方がちょっと多い。

Ａ社を買い：　＋１２円／日

Ｂ社を売り：　ー１０円／日

これで差分２円を貰うことが出来る。

単純に買いを入れることに比べて利益は少ないが、為替変動リスクを回避

出来るため、チキン（私）向けの戦略と言えるだろう。

発生した問題

上記鞘取りの結果、発生した問題とは何か？

それはＦＸ口座と年次報告書で損益が異なっているということ。

まずＦＸ口座は以下。

Ａ社　：　＋６０万円

Ｂ社　：　－５０万円

次に（確定申告に使う）年次報告書は以下。 

Ａ社　：　＋６０万円

Ｂ社　：　　　０万円

Ｂ社のマイナスが綺麗さっぱり消えている！

これにより、５０万円も多く確定申告することになってしまった。

酷すぎる…

原因は何か？

なんでＢ社０円なんよ。

と思って調べてみたところ、驚くべき事実が。

それは、未決済ポジションから発生したスワップポイントが

課税対象となるか否か、それはＦＸ会社で異なるということ。

重要な点は「未決済ポジション」。買いや売りを入れて決済しないまま

年を越した場合、そのポジションに付与されたスワップポイントが

確定申告の対象になるかは、ＦＸ会社の公式サイトを読まないと分からない。

私自身の例で言うと

未決算ポジションのスワップポイントは課税対象か？

　Ａ社：対象

　Ｂ社：対象外

これによりプラス側であるＡ社のみが確定申告で計上されることとなった。

対策

鞘取りするならば、確定申告に向けてなんらかの対策をとる必要がある。

ＦＸ会社を選別する

課税対象とする会社同士を使う。または課税対象外とする会社同士を使う。

これなら確定申告で食い違いは発生しない。

ただし、鞘取りはスワップの差異を大きくすることが肝要。

つまり、利用するＦＸ会社はおのずと厳選されてくる。

であればこの対策は現実的とはいえない。

決済してしまう

未決済ポジションが課税対象外となるのなら、決済すればよい。

つまり、年末に一旦すべてのポジションを決済してしまう。

そうすればどの会社だろうとスワップポイントは課税対象となり、

リアルの数字で確定申告することが出来る。

ポジションを取り直すという事で、スプレッドとかいう手数料を

再度とられることになるが、まあ納税額よりはマシだろう。（多分）

まとめ

ＦＸで鞘取りする場合の罠についてまとめてみた。

こんなものに嵌るのは私だけかもしれないが…

下手すれば税金で数十万損する可能性もあるので、しっかり意識していきたい。